バックドア・ロスIRAへのガイド

このMotley Fool Moneyのエピソードでは、Motley Foolの個人金融専門家であるRobert Brokampが、バックドア・ロスIRAへの拠出の5つのステップを説明し、避けるべき落とし穴を強調します。また、このエピソードでは、以下の内容を取り上げます。

• 株価は過去10日間で最高のパフォーマンスを記録しましたが、歴史的に見て次に何が起こるでしょうか？
• 新しい研究によると、相続人は遺産を驚くほど早く使い果たしているようです。無駄遣いされないように遺産を残す方法は？
• 食品会社の原材料費は3月にほぼ2倍になり、今後3〜6ヶ月でさらに価格が上昇する可能性があります。
• VanguardのS&P 500インデックスファンドの50周年おめでとうございます。これは個人投資家が利用できる最初のインデックスファンドです。

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このポッドキャストは2026年4月25日に録音されました。

Robert Brokamp: バックドアを通じてロスIRAに資金を投入する方法と、驚くほど消えていく遺産の不思議。今週の土曜日のパーソナルファイナンス版のMotley Fool Moneyで。私はRobert Brokampです。今週は、バックドア・ロスIRAへの拠出の5つのステップを説明し、必ず避けるべき潜在的な落とし穴をいくつか強調します。

しかし、まず、先週またはその頃のヘッドラインを見てみましょう。株価は戦争や原油価格上昇の懸念を払拭し、現在では史上最高値に近づいています。実際、S&P 500は最近、9.8％の10日間ラリーを記録しました。Carson Groupによると、これは1950年以降、この指数にとって20番目に良い10日間リターンでした。他の19回の1年後には何が起こったのでしょうか？市場は16回、プラスのリターンを上げました。1年後に株価が下落したのは、2000年代初頭のドットコムバブルの3回だけです。これらの19回のほぼ2桁の10日間ラリーの後の12ヶ月間の平均リターンは20.8％でした。

Facts versus Feelingsポッドキャスト、Carson GroupのRyan Detrick（以前に当社の番組に出演）は、4月に新高値を更新した市場は、これらの例外的なラリーと同様の頻度で発生していると指摘しました。これは19回発生しています。これらのうち1回を除いて、市場は年末にプラス圏で終了しました。Ryanが指摘したように、これは単なる数字遊びであり、投資判断に使用する情報とは必ずしも言えませんが、ラリーの根底にある理由、すなわち企業の収益の成長と高い利益率が良い兆候です。

次に、人々は遺産を受け取るとどうするのでしょうか？どうやら、多くの人がそれを使い果たしているようです。これが、コーリー・トンプソン（アラバマ大学）とラッセル・ジェームズ（テキサス工科大学）による最近の研究の結論です。彼らは2010年から2018年のデータを見て、人々が遺産を他の windfall（予期せぬ収入）と比較してどのように処理するかを調査しました。たとえば、贈り物、訴訟の報酬、保険金などです。主な発見は、遺産が驚くほど早く使い果たされるということです。各遺産で受け取った1ドルは、約1年後に次の波の純資産を61セントしか増加させませんでした。つまり、遺産で受け取った1ドルの約40セントが費やされ、42％の相続人が遺産を完全に使い果たしました。これが特に際立っているのは、これらの相続人のプロファイルです。彼らの平均純資産は100万ドル近く、半数は大学の学位を持っており、89％が住宅所有者でした。これは、財政的に洗練されていない人々についての話ではありません。これは富のスペクトル全体で起こりました。

研究ではまた、人口統計や受け取った金額を考慮すると、人々は他の種類の windfallよりも遺産を使い果たす可能性が高いことがわかりました。実用的な意味合いは、死亡時の lump-sum（一括払い）の遺贈という標準的な遺産計画のアプローチは、最悪の設計である可能性があります。なぜなら、それは受益者が心理的に使い果たしやすいタイミングで多額の資金を届けるからです。著者は、時間段階的な分配、つまり段階的な元本払い戻しや信託、または新規受益者指定を提唱し、アドバイザーが遺産計画の会話を「いくら残すべきか」から「相続人が年間いくらの収入を得るべきか」に再構築することを提案しています。

今週の数字は7.9％です。これは、Bloombergが強調したように、Bank of America Global Researchによると、3月に食品会社のコストが前年比で7.9％増加した割合です。これは、イラン戦争前の2月に4.2％から上昇しました。この急増の主な原因は、燃料価格の高騰です。しかし、3〜6ヶ月後には、石油由来であるか、ホルムズ海峡の閉鎖によって輸送が大幅に制限された包装、肥料、その他のアイテムのコスト上昇により、さらなる上昇圧力がかかる可能性があります。

次に、収入制限を超えている場合でも、ロスIRAに資金を投入する方法について説明します。Motley Fool Moneyが続きます。人々は退職を義務が少ない時期として楽しみにしています。また、税金が低くなる時期でもあります。特に、ロス退職口座に資金を持っている場合です。拠出は税控除の対象ではありませんが、ロスからの成長と引き出しは、ルールに従う限り税金がかかりません。ロスは、別の種類の義務の自由も提供します。従来の退職口座とは異なり、ロス口座は73歳または1960年以降に生まれた場合は75歳で必要な最低引き出しの対象になりません。それがあなたにとって魅力的であれば、ロスIRAへの拠出を検討してください。2026年には、個人は7,500ドルを拠出でき、12月31日までに50歳以上になる場合は1,100ドルを追加で拠出できます。

ただし、ロスIRAに拠出するには、特定の要件を満たす必要があります。あなたまたは配偶者（共同で申告する場合）は、拠出額と同等以上の課税所得を持っている必要がありますが、収入が高すぎることはできません。拠出できる金額は、申告ステータスに基づいて特定の修正調整総所得から段階的に減少します。2026年には、ロスIRAへの拠出能力は、単身者および世帯主の場合、153,000ドルから168,000ドルの収入で段階的に減少します。共同で申告する人の場合は、242,000ドルから252,000ドルです。収入が高すぎる場合は、心配しないでください。バックドアから入ることができます。バックドア・ロスIRAは、高所得者がまず従来のIRAに非課税拠出を行い、次に従来のIRAをロスIRAに転換することで、ロスIRAに資金を投入できる戦略です。

これを行うための5つのステップを以下に示します。ステップ1：従来のIRAを開設し、拠出を行います。収入を得ているか、または収入を得ている配偶者がいる場合は、収入のレベルに関係なく、従来のIRAに拠出できます。

ステップ2：IRAの管理者にお問い合わせになり、新しい従来のIRAをロスに転換するよう依頼します。まだロスを持っていない場合は、まず開設する必要があります。オンラインで数回のクリックでこれを行うことができる場合があります。現在、転換と転換の間の待ち時間について、ステップトランザクションの教義と呼ばれるもののため、どれくらいの時間待つべきかについて議論があります。これは、IRSが2つのステップ、つまり非課税拠出を行う従来のIRAと、別のステップであるロスへの転換を行うのではなく、実際には1つのステップ、つまり収入が高すぎる場合に許可されない可能性のあるロスIRAに拠出を行ったと判断する可能性があります。この議論は長年、ファイナンシャルプランニングおよび税務コミュニティで続いており、より多くの専門家は、お金が口座に入金してからすぐに転換しても問題ないという結論に達しています。私の知る限り、IRAでバックドア・ロスIRAをすぐに転換したことでトラブルに巻き込まれた人はいません。

ただし、もう少し注意したい場合は、CPAで、以前に当社の番組に出演したSean Mullaneyからのアドバイスを以下に示します。彼は、1ヶ月の終わりを待ってから転換することをお勧めします。そうすれば、前月の明細書に従来のIRAに入金されたお金が表示されます。ただし、転換前に従来のIRAに蓄積された収益は、転換時に課税対象になりますが、それほど多くはないはずです。

ステップ3に進みましょう。これは、お金がロスIRAに到着したら、それを活用することです。現金で放置しないでください。ポイントは税金がかからない成長であり、そのためには、長期戦略に従って株式、ファンド、ETFなどに実際にお金を投資する必要があります。

ステップ4：税務申告書に拠出と転換を含めます。Form 5498（IRAの拠出を報告する）とForm 1099R（転換を報告する）を受け取ります。税務申告時にはForm 8606を提出します。これは、従来のIRAに非課税の事後拠出を行ったことをIRSに伝えます。これにより、このお金がすでに課税されていることを示す証拠が作成され、転換時に再度課税されることはありません。税務専門家と協力している場合は、拠出が事後拠出であることを必ず伝えてください。そうすれば、彼女または彼はForm 8606を通知します。

ステップ5：必要に応じて毎年繰り返します。バックドア・ロスIRAは、一度限りのトリックではありません。状況が適切であれば、毎年実行できる戦略です。ただし、大きな厄介なハエが1つあります。それは、比例ルールとして知られています。

他の従来のIRAにお金がある場合、バックドア・ロスIRAはさらに複雑になります。その理由は次のとおりです。従来のIRAからロスIRAに資金を転換する場合、IRSは転換している特定のドルだけを見るのではなく、SEP IRA、Simple IRA、401（k）からのロールオーバーなど、すべての従来のIRAの合計残高を見て、その合計の何パーセントが事後資金で、何パーセントが課税前資金であるかを計算します。これは比例ルールとして知られています。

例を挙げます。バックドア・ロス転換のために7,500ドルの事後資金を拠出したが、古い401（k）からの67,500ドルの課税前資金をロールオーバーIRAにも持っているとします。従来のIRAの合計残高は75,000ドルになります。そのうち10％だけが事後資金です。残りの90％は課税前資金です。7,500ドルをロスIRAに転換すると、IRSは「転換の10％だけが事後資金です。残りの90％は課税前資金であり、課税対象です」と言います。その結果、転換の6,750ドル、つまり90％が通常の所得として課税されます。750ドルだけが非課税です。

幸いなことに、比例ルールを回避する方法があります。雇用主の401（k）または403（b）が従来のIRAからのロールオーバーを受け入れる場合、課税前資金をそのプランにロールオーバーできます。これにより、比例計算から課税前ドルが削除されます。ロールオーバー後、従来のIRAの残高は、7,500ドルの事後拠出だけになります。転換は100％非課税になります。この戦略の欠点は、従来のIRAのすべての投資をロールオーバーする前に売却する必要があることと、401（k）または403（b）に入金すると、雇用主が提供するプランの投資オプションがはるかに限られている可能性があることです。これは、特に個別株に投資するのが好きで、401（k）にブローカー口座機能がない場合に、トレードオフにしたくない場合があります。

比例ルールに関するその他の3つの注意点があります。1つ目は、IRSは転換年の12月31日時点でのIRAの残高を気にします。6月にバックドア・ロスIRAの転換を行い、他の従来のIRAにお金がない場合、比例ルールを心配する必要がないと思います。しかし、12月に課税前の401（k）を従来のIRAにロールオーバーし、そのお金が12月31日にそこに存在する場合、比例ルールが適用されます。

2つ目は、配偶者のIRAは計算に含まれません。

3つ目は、相続したIRAは通常、比例計算を行う際に無視されます。ただし、配偶者からIRAを相続し、それを自分のIRAにするか、相続したIRAとして維持するかを選択できる場合に限ります。配偶者だけがこのオプションを持っています。

最後に、IRAに拠出することは、ロス口座を増やす唯一の方法ではありません。現在、ほとんどの雇用主が提供するプランにはロスオプションがあります。提供されていない場合は、尋ねてください。提供しない理由はありません。

従来のIRA、401（k）、403（b）、または連邦貯蓄プランには収入制限はありません。誰でも拠出できます。また、年間拠出限度額ははるかに高くなります。2026年の401（k）の拠出限度額は、年末までに49歳未満の場合は24,500ドル、50歳から59歳または65歳以上の場合は32,500ドル、60歳から63歳の間の場合は35,750ドルです。プランで事後拠出とプラン内ロス転換が許可されている場合、メガバックドアロスと呼ばれる別の戦略を通じて、さらに多くの資金を拠出できます。

最後に、従来の資産をロス資産に転換し、その結果生じる税金を支払うこともできます。退職時に税金が高くなることや、最終的なRMDが非常に大きくなる可能性があると予想する場合は、これを行うのが理にかなう場合があります。バックドア・ロスIRAは、税金がかからないロス資産を構築する1つの方法にすぎません。どのように行っても、将来のあなたは感謝するでしょう。

今週のDen Foolsの時間です。今週は、VanguardのS&P 500インデックスファンドの開始50周年を記念して、ミューチュアルファンドと株式選択の腕前を評価することをお勧めします。Vanguardは最近、インデックスファンドに関する50の統計情報を発表しました。その中には、開始以来、年間11.58％の収益を上げ、2月28日現在、10,000ドルを投資した場合、現在では約220万ドルになるという統計が含まれています。ロックボトムの手数料が理由で、インデックスファンドは難しいものです。積極的に管理されたファンドに投資したり、自分で投資を選んだりする場合は、ファンドまたはあなたが関連するインデックスを上回っているかどうかを監視して、正直さを保つようにしてください。