IRSは昨年の税務調査で50万5,514件を実施。選ばれた場合の対処法

2024年度にIRSが処理した約2億6,600万件の税務申告のうち、監査を受けたのはわずか50万5,514件です。これは約0.19%、つまり1,000件に2件未満に相当します。
言い換えれば、監査を受けることは稀であり、何か間違ったことをしたということではありません。しかし、実際にIRSの監査とは何でしょうか。また、選ばれた場合の手続きはどのように進むのでしょうか。
IRSの監査とは何ですか？
IRSは監査を「組織または個人の帳簿、口座、財務記録を調査・検査し、税務申告書に記載された情報が税法に従って正しく報告されていることを確認し、報告された税額が正しいことを検証するプロセス」と説明しています。
では、監査のきっかけは何でしょうか。現在、IRSの監査は単なるランダムではなく、アルゴリズムと機械学習モデルによってエラーが最も起こりやすい申告書を特定する傾向が強まっています。もう一つのきっかけは、監査対象となった納税者または団体との取引が申告書に記載されている場合です。
しかし、監査が行われる前に、IRSの人間の職員が申告書を確認し、手続きを進める最終決定を下します。
覚えておいてください：監査を受けるからといって、違法なことをしたというわけではありません。単にIRSが所得、控除、経費、クレジットなど、税務申告書の項目を確認したいということです。
詳細はこちら：税額控除と控除の違い。どちらが良いか？
監査を受けているかどうかの確認方法
IRSが監査の対象として選んだ場合、郵送で通知されます。電話、メール、テキストメッセージは届きません。もし届いた場合、それはおそらく詐欺なので、返信や要求に応じる前に詳しく調べてください。また、誰もランダムに自宅や事業所に現れて監査することはありません。訪問が必要な場合は、郵送による通知と調整された電話の後になります。
CPまたはLTR番号を手紙の右隅で確認し、IRSの「IRSからの通知や手紙の理解」ページで検索することで、受け取った手紙が正当なものかどうかを判断できます。
監査通知への対応方法
IRSからの手紙が本物であると判断したら、注意深く読んで、行動項目と締め切りを確認してください。返信が必要な場合は、期限までに必ず行ってください。
納税者として、以下の権利があります：
・IRS職員による専門的かつ礼儀正しい対応を受ける権利
・税務に関するプライバシーと機密保持の権利
・IRSが情報を求める理由、その使用方法、要求された情報が提供されない場合の結果を知る権利
・自己または認可された代理人による代理権
・IRS内および裁判所での意見の不一致に対する上訴権
これらの権利を念頭に置いて、監査手続きを進めてください。
注意：IRSに返信しないからといって、監査がなくなるわけではありません。IRSは手元にある情報で監査を完了し、税務申告書の変更案を記載した報告書を送付します。
監査は対面で行われますか？
IRSは監査を2つの方法で行います：郵送または対面です。
2024年度、IRSの監査の77.9%は「文書監査」（郵送によるもの）でした。郵送による場合、監査を通知する手紙で情報が要求されます。税務申告書の項目（経費、所得、明細控除など）について追加情報を求められることがあります。また、質問票に記入する必要があるかもしれません。
書類が多すぎる場合や郵送したくない場合は、手紙に記載されている連絡先を使って対面監査を要求できます。場合によっては、安全なアップロードツールを使って書類をアップロードすることもできます（手紙にその方法が記載されています）。
2024年度、22.1%の監査は対面で行われました。対面監査はIRSのオフィス、会計士または代理人のオフィス、納税者の自宅または事業所で行われます。
延長を要求する方法
IRSからの手紙には、指示だけでなく締め切りも記載されています。
その締め切りに間に合わない場合、パニックにならないでください。通常、自動的に30日間の延長が認められますが、要求する必要があります。監査が郵送による場合、受け取った手紙には延長要求を送付できるファックス番号が記載されています。ファックスを送れない場合は、手紙に記載されている郵送先に延長要求を郵送できます。
対面監査の場合は、監査担当者に連絡して延長を要求してください。
通常の監査では延長が認められますが、配達証明付き郵便で「不足額通知書」を受け取った場合は延長は認められません。手紙に記載されている通り、90日間のみです。
IRS監査の準備方法
良いことに、IRSは監査に必要なものを教えてくれます。おそらく、申告書の作成に使用したのと同じ書類が必要になるでしょう。
書類の収集
IRSは税務申告書の数字を裏付けるために確認したい特定の書類のリストを提供します。各監査は異なりますが、以下の書類のうちいくつかが必要になる可能性が高いです：
・領収書（何に使ったかを示すメモ付き）
・請求書（日付、支払先の名前、何のためのものかを含む）
・取消済み小切手
・法律書類
・ローン契約書
・ログまたは日記
・旅行券または書類（旅行ごとにまとめる）
・宝くじ券（利益または損失の証明）
・医療または歯科記録
・盗難や損失を示すもの
・雇用関連書類（W-2、精算明細書など）
・スケジュールK-1
書類をそのまま送付しないでください。書類が何であるか、その背景にある状況についての説明を含めてください。
IRSは、時間とストレスを節約するために書類を整理することを提案しています。年度、取引の種類別に整理し、文書に含まれるすべてのものをリストアップした概要ページを含めることをお勧めします。
書類を郵送、アップロード、または監査の約束に持参
書類をまとめたら、手紙に記載されている住所に送付できます。場合によっては、一部またはすべての書類をデジタルで送付できることもあります。ただし、原本は郵送しないでください。原本は保管し、IRSにコピーを送付してください。
送付に使用する配送サービスで配達確認を要求し、IRSが書類を受領したことを確認してください。
対面監査の場合は、監査の約束にすべてを持参してください。
注意点：記録がないからといって、責任を免れるわけではありません。税務申告書の作成に使用したすべての記録を、税務申告書を提出してから少なくとも3年間は保管する必要があります。
詳細はこちら：税務書類はどのくらい保管すればよいですか？
IRSが監査を完了するまでにかかる時間
IRSの監査にかかる時間に実際の制限はありません。監査の複雑さとあなたと監査担当者の双方の可用性が、監査にかかる時間に影響を与える可能性があります。また、監査結果に同意するかどうかにもよります。監査結果に同意しない場合は、上訴するか、異議解決手続き（ADR）を通じて上訴調停を要求できます。
監査の進捗状況の確認方法
監査の進捗状況は、866-897-0177または866-897-0161に電話することで確認できます。
また、IRSアカウントを使用してオンラインで状況を確認することもできます。ログイン後、「記録と状況」タブに移動してください。監査の開始日、IRSが手紙を送付した日付、次に何が起こるべきかが表示されます。
監査終了後の対応
IRSが書類を確認した後、調査結果を記載した報告書が手紙で通知されます。
4つの結果のいずれかになります：
・申告書に変更なし：送付した書類で申告書が十分に説明されている場合、変更なしで終了します。
・情報不足：送付された書類が不十分な場合、IRSはケースを解決するために必要なものを知らせる手紙を送付します。
・変更に同意：IRSが変更を提案し、それを理解して同意する場合、手紙にはケースを終了するために次に何をすべきかの指示が記載されています。
・変更に同意しない：IRSが変更を提案し、それを理解しているが同意しない場合。この場合、上訴を申し立てるか、通常30日以内にIRSのマネージャーとの会議を要求できます。
IRS監査のよくある質問

IRS監査を受ける可能性を最小限に抑えるにはどうすればよいですか？
IRSは監査を受ける可能性を高めたり低めたりするもののリストを公表していませんが、所得、経費、クレジットが正確に報告されているかどうかを判断するためのツールを使用していると述べています。その場合、これらのものを正確に報告することで、監査を受ける可能性を減らせるかもしれません。
監査の約束に持参する必要のある書類は何ですか？
IRSから監査通知書を受け取ると、提供する必要のある書類が指定されています。
IRSは要求する可能性のある記録のリストを公表しています。通常、申告書に記載した所得、クレジット、控除を裏付ける書類です。おそらく、最初に申告書を作成するために使用したのと同じ書類です。
IRSはどのくらい前までさかのぼって監査できますか？
IRSは過去3年以内に提出された申告書を含めることができ、追加の年度が必要になる場合もありますが、通常、IRSは過去6年以内にはさかのぼりません。しかし、監査は過去2年以内に提出された申告書に対して行われる可能性が高いです。IRSは提出後できるだけ早く監査を試みます。
監査結果に同意しない場合はどうなりますか？
監査結果に同意しない場合は、上訴するか、異議解決手続き（ADR）を通じて上訴調停を要求できます。

[seo_title]: 2024年のIRS監査：税務申告書の0.19%
[meta_description]: IRSは昨年の税務調査で50万5,514人の納税者を監査しました。権利と選ばれた場合の手順を学びましょう。JPモルガン・チェース（JPM）などの金融専門家の洞察を含みます。
[verdict_text]: 全体のIRS監査率は低いものの、IRSは高額納税者と複雑な団体をターゲットにしており、これによりコンプライアンスコストが増加し、専門サービスの需要が高まります。しかし、複雑な監査からの収益創出のタイムラインは不確実であり、低複雑度の監査のパイプラインは小売税務準備サービスの即時需要を牽引します。
[ai_comment_1]: 0.19%の監査率は安心させるように提示されていますが、重要な構造的問題を隠しています：IRSの執行能力は崩壊しています。50万5,000件の監査を2億6,600万件の申告書に対して行い、現在アルゴリズムによるターゲティングが主流となっているため、IRSは事実上監査を最も簡単なものに限定しています。これにより逆説的なインセンティブが生まれます。高所得者と複雑な納税者は不釣り合いに厳しい監査を受けますが、中流階級の申告書は手付かずのままです。記事はこれを「稀」であり、したがって無害であると位置付けていますが、IRS執行の慢性的な資金不足は財政的な時限爆弾です：未払い税金は複利で増え、コンプライアンスは悪化し、税基盤は侵食されます。これは消費者に優しいものではありません。これは緩やかな収益漏れです。
[ai_comment_2]: 記事は0.19%の監査率を「稀」な出来事として位置付けていますが、これは危険な単純化です。IRSは現在、インフレ削減法からの数十億ドルの資金をデータ分析とAI駆動の執行能力のアップグレードに投入しています。全体の監査率は低いですが、IRSは高額納税者と複雑なパススルー団体に焦点を積極的にシフトしています。これらの税率区分の納税者にとって、監査される確率は集計された0.19%よりもはるかに高くなります。税の抜け穴を閉じるための取り組みが増加し、文書監査の頻度が増加し、実質的にアルゴリズムの網にかかった人々のコンプライアンスコストと専門料金の増加を通じて隠れた増税を生み出すことが予想されます。
[ai_comment_3]: [利用不可]
[ai_comment_4]: 記事は低い2024年度の0.19%の全体監査率（2億6,600万件の申告書に対する50万5,000件の監査）を引用してIRS監査のリスクを過小評価していますが、重要な文脈を省略しています：インフレ削減法からの80億ドルのIRS資金が監査を強化しており、2024年に1,000件以上の高資産者のケースを目指し、大規模なパートナーシップと法人をターゲットにしています。監査の78%は単純な郵送監査ですが、執行の強化により税務専門家、ソフトウェア、上訴の需要が急増します。SMBとHNWIのコンプライアンスコストが上昇するため、税務準備企業にとっては強気材料です。防御的なポジショニングからインテュイット（INTU）とH&Rブロック（HRB）が恩恵を受けると予想されます。